Sông Đà Yaly giải trình các ý kiến ngoại trừ của đơn vị kiểm toán
Theo SDY, Công ty không trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi trên trong 6 tháng đầu năm 2016 do khách hàng đã thanh toán trong tháng 7/2016.
Công ty cổ phần xi măng Sông Đà Yaly, mã chứng khoán SDY đã gởi báo cáo tài chính bán niên năm 2016 đã được soát xét cho Ủy ban chứng khoán Nhà nước và sở giao dịch chứng khoán Hà Nội (HNX).
Trong đó, báo cáo công tác soát xét của công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn tài chính quốc tế đã đưa ra ý kiến kiểm toán ngoại trừ sau :
Tại thời điểm ngày 30 tháng 06 năm 2016, công ty chưa thực hiện trích lập đầy đủ dự phòng cho các khoản công nợ phải thu khó đòi. Theo đơn vị kiểm toán, mức dự phòng phải thu khó đòi cần được trích lập bổ sung là 7,7 tỷ đồng. Nếu công ty thực hiện trích lập khoản dự phòng khó đòi trên vào chi phí trong kỳ thì trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Chỉ tiêu chi phí quản lý doanh nghiệp sẽ tăng 7,7 tỷ đồng, theo đó lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ giảm đi tương ứng.
Trong kỳ, công ty hạch toán thiếu chi phí cấp quyền khai thác khoáng sản với số tiền là 169 triệu đồng và chi phí bóc phù 191 triệu đồng. Ngoài ra, Công ty cũng đã chi vượt quỹ khen thưởng phúc lợi số tiền trên 1,8 tỷ đồng. Trong đó, số chi vượt trong 6 tháng đầu năm 2016 là 195 triệu đồng, nếu hạch toán các khoản đã chi này vào chi phí trong kỳ thì chi phí quản lý doanh nghiệp sẽ tăng lên tương ứng. Đồng thời, chỉ tiêu “lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” trên bảng cân đối kế toán sẽ giảm đi số tiền là 1,84 tỷ đồng.
Với các ý kiến loại trừ của đơn vị kiểm toán, SDY đã đưa ra giải trình như sau:
Thứ nhất, các khoản phải thu khó đòi trong tháng 7/2016 khách hàng đã thanh toán, do đó Công ty không trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi trên trong 6 tháng đầu năm 2016.
Thứ 2, công ty chưa hạch toán phí cấp quyền khai thác khoáng sản phải nộp do công ty đã có công văn gởi tổng cục địa chấp và khoán sản Việt Nam và các cơ quan thẩm quyền tỉnh Gia Lai để tính toán lại mức tiền cấp quyền khai thác khoáng sản phải nộp, 6 tháng đầu năm 2016 Cục thuế tỉnh Gia Lai đã tạm tính số tiền phải nộp năm 2016 là 264 triệu đồng. Công ty đã nộp tiền vào NSNN và hạch toán trong năm 2016. Hiện tổng cục địa chất khoáng sản chưa có công văn trả lời chính thức nên tạm thời công ty chưa hạch toán bổ sung khoản chi phí trên trong 6 tháng đầu năm nay.
Trong kỳ, mỏ đá tại xã H’Bông dừng hoạt động đến tháng 3/2016, khoản chi phí bóc phủ, xúc thải của Công ty không phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong quý I/2016 số tiền là 191 triệu đồng.
Ngoài ra, về khoản thiền vượt chi khen thưởng phúc lợi, từ năm 2012 đến hết tháng 6 năm 2016 tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty gặp nhiều khó khăn, kết quả kinh doanh thua lỗ các khoản chi từ quỹ khen thưởng, phúc lợi vẫn phát sinh Công ty đã chi và sẽ bổ sung nguồn vào những năm sau.
Theo NDH
